(網(wǎng)經(jīng)社訊)8月15日，深圳市夏娃網(wǎng)絡(luò)科技有限公司因通過隱瞞銷售收入、使用個人賬戶收款等手段逃避繳納稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，追繳稅款5671.88萬元并處罰款3903.07萬元，合計超過9500萬元。
此案例反映了電商稅務(wù)監(jiān)管的趨嚴(yán)。2025年6月，《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》頒布，要求所有電商平臺需按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送賣家身份與收入信息。該規(guī)定已于公布之日起施行，標(biāo)志著電商稅務(wù)監(jiān)管進(jìn)入新階段，平臺經(jīng)濟(jì)粗放生長時代結(jié)束。（詳情見 #網(wǎng)經(jīng)社 專題:http://www.99poke.cn/zt/zzwhdr/）
出品 | 網(wǎng)經(jīng)社
撰寫 | 南燭
一審 | 無痕
二審 | 云馬
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01 行業(yè)潛規(guī)則暴露 電商稅務(wù)問題頻發(fā)
2025年，深圳市夏娃網(wǎng)絡(luò)科技有限公司因逃避繳納稅款受到國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第三稽查局的查處。經(jīng)查，該公司在檢查所屬期內(nèi)通過逃避繳納稅款手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款5575.81萬元，并存在其他涉稅違法問題，涉及稅款96.04萬元。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)部門對其作出追繳稅款5671.85萬元，并處以罰款3903.07萬元的行政處罰，合計金額超過9500萬元。
此案件是金稅四期系統(tǒng)上線后，稅務(wù)監(jiān)管加強(qiáng)的一個縮影。金稅四期通過"稅務(wù)數(shù)據(jù)中臺"與各大電商平臺打通，實現(xiàn)了對電商交易流水的"穿透式"監(jiān)管，賣家的收入、發(fā)票信息等數(shù)據(jù)變得高度透明，傳統(tǒng)逃稅手段難以隱匿。系統(tǒng)還能自動比對交易流水與發(fā)票信息，識別異常操作，并提前預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險。
深圳這家電商公司并非個例。近年來，電商行業(yè)稅務(wù)違法案件頻頻曝光，涉案金額動輒千萬甚至上億。
伊春市禾源森林食品有限公司因通過電商平臺隱匿銷售收入、進(jìn)行虛假申報，被國家稅務(wù)總局伊春市稅務(wù)局第三稽查局查處。該公司少繳增值稅等稅費(fèi)44.81萬元，最終被依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，合計88.73萬元。所有款項均已追繳入庫。
經(jīng)深入核查，稅務(wù)人員通過追蹤企業(yè)關(guān)聯(lián)賬戶的交易記錄，確認(rèn)其在多家電商平臺銷售黑木耳、蘑菇等地方特產(chǎn)，線上銷售收入實際超過200萬元，與申報信息形成巨大差異。案件調(diào)查期間，企業(yè)法定代表人曾試圖隱藏關(guān)鍵證據(jù)。稅務(wù)部門在完成取證后，采用“說理式執(zhí)法”進(jìn)行約談，最終在確鑿證據(jù)面前，當(dāng)事人承認(rèn)了違法事實。
此案再次表明，稅務(wù)部門對利用電商平臺隱匿收入、虛假申報等偷稅行為的查處力度持續(xù)加大。隨著監(jiān)管技術(shù)的升級和平臺數(shù)據(jù)報送義務(wù)的明確，電商稅務(wù)監(jiān)管將更為嚴(yán)格，企業(yè)需高度重視合規(guī)管理。
上述案件深刻揭示了電商行業(yè)積弊已久的稅務(wù)問題：隱瞞收入、個人卡收款、無成本票與虛開發(fā)票等操作長期被視為“潛規(guī)則”。正是這些普遍存在的違規(guī)現(xiàn)象，促使監(jiān)管層面重拳出擊。自2024年起，電商行業(yè)稅務(wù)稽查案例便開始頻發(fā)，而到2025年，監(jiān)管框架得以系統(tǒng)性強(qiáng)化——關(guān)鍵轉(zhuǎn)折點(diǎn)在于《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》于同年6月正式發(fā)布，明確規(guī)定平臺需自10月1日起向稅務(wù)機(jī)關(guān)全面報送賣家數(shù)據(jù)。深圳該企業(yè)的案例無疑是一記警鐘，表明在稅務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用日益精深的背景下，電商企業(yè)唯有將合規(guī)管理提升至戰(zhàn)略高度，方能適應(yīng)全新的監(jiān)管環(huán)境。
02 監(jiān)管利劍出鞘 稅務(wù)稽查手段升級
承接這一監(jiān)管思路，稅務(wù)稽查的技術(shù)手段也同步完成了精準(zhǔn)升級。 稅務(wù)部門對電商行業(yè)的監(jiān)管力度空前，這并非突然之舉。2025年5月底，國家稅務(wù)總局發(fā)言人便已吹響政策“前哨”，明確將電商行業(yè)列為重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域。隨之出臺的《規(guī)定》構(gòu)建了數(shù)據(jù)報送的基石，要求所有平臺定期報送銷售、退貨、訂單、物流、人員等全維度數(shù)據(jù)。
《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》于2025年6月23日正式發(fā)布，要求所有電商平臺從10月1日起向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送賣家的銷售、退貨、訂單、物流、人員等各類數(shù)據(jù)。
這意味著“平臺數(shù)據(jù)+銀行流水+納稅申報”將形成三重比對，企業(yè)隱瞞收入的操作空間被徹底壓縮。
金稅系統(tǒng)升級后，交易數(shù)據(jù)完全透明，任何違規(guī)操作都逃不過系統(tǒng)追蹤。稅務(wù)部門通過自動比對數(shù)據(jù)排查異常，平臺上報收入≥10萬元但稅務(wù)零申報、年收入≥500萬元未升級為一般納稅人、成本發(fā)票缺口率＞30%等情況將被重點(diǎn)稽查。
稅務(wù)稽查重點(diǎn)關(guān)注四個“死穴”：合同溯源、發(fā)票核驗、上下游對賬和資金追蹤。稅務(wù)部門會核對合同與經(jīng)營范圍是否匹配，銷售方開票是否匹配業(yè)務(wù)，同一筆交易上下游賬務(wù)記錄是否一致，以及排查資金流向，強(qiáng)調(diào)“三流一致”（合同、資金、發(fā)票）或“四流一致”（增加貨物流）的重要性。
03 行業(yè)迎來重構(gòu) 合規(guī)經(jīng)營成唯一選擇
電商行業(yè)正經(jīng)歷從野蠻生長到規(guī)范發(fā)展的陣痛期。隨著監(jiān)管政策收緊和技術(shù)手段升級，合規(guī)已成為企業(yè)生存和發(fā)展的必由之路。
過去，電商行業(yè)因政策保護(hù)、監(jiān)管寬松，稅務(wù)問題相對突出。但“不查”不代表“不該交”，隨著行業(yè)走向成熟，法規(guī)明確要求平臺上報真實交易數(shù)據(jù)。
在此背景下，國內(nèi)監(jiān)管也在全面加強(qiáng)。2025年8月1日起，全國所有平臺店鋪與稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)實現(xiàn)全面對接，首批10萬家頭部賣家的基礎(chǔ)流水已全部上傳。平臺銷售額與申報數(shù)據(jù)必須完全一致，差距過大將直接觸發(fā)稽查，想靠“個人卡收款”“隱匿收入”蒙混過關(guān)已不再可能。
與此同時，全球稅務(wù)透明化進(jìn)程也正在加速。美國國稅局近期也加大了對“有效關(guān)聯(lián)收入”（ECI）的稽查力度，核心在于判定外國企業(yè)是否在美國構(gòu)成稅務(wù)存在。使用亞馬遜FBA倉儲的賣家，由于持續(xù)向美國消費(fèi)者銷售商品，滿足了經(jīng)常性、持續(xù)性經(jīng)營特征，可能被認(rèn)定為在美國擁有“有效關(guān)聯(lián)收入”，需要在美納稅。
類似趨勢在歐洲市場同樣顯著，歐洲市場的稅務(wù)合規(guī)要求一直被賣家視為難點(diǎn)。近期有多位賣家收到德國稅局的郵件，被要求補(bǔ)繳2018-2021年的VAT稅款，金額從42萬元到上千萬元不等。
回歸國內(nèi)監(jiān)管環(huán)境，隨著平臺與稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面對接，稅務(wù)合規(guī)已進(jìn)入“數(shù)據(jù)驅(qū)動”時代。平臺銷售額與稅務(wù)申報數(shù)據(jù)必須保持一致，顯著差異將直接觸發(fā)稽查程序。以往依賴“個人卡收款”“隱匿收入”等手法的操作空間已被極大壓縮，合規(guī)申報成為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本前提。
9500萬罰單只是一個開始，這不僅是對失信企業(yè)的警示，更是給所有電商敲醒警鐘：合規(guī)早已不是選擇題，而是數(shù)字化征管時代的生存鐵則。隨著金稅四期全量對接和平臺數(shù)據(jù)透明化，稅務(wù)合規(guī)已經(jīng)成為電商企業(yè)的生存底線。那些仍然試圖通過隱瞞收入、個人收款、無票交易等方式規(guī)避稅負(fù)的企業(yè)，將面臨前所未有的風(fēng)險。
04 專業(yè)服務(wù)崛起 合規(guī)賦能成生態(tài)關(guān)鍵
隨著監(jiān)管日益趨嚴(yán)，杭州的電商和直播行業(yè)將進(jìn)入 "平臺+銀行+申報"交叉比對 時代，主播合規(guī)時代已然到來。這標(biāo)志著平臺經(jīng)濟(jì)稅收監(jiān)管進(jìn)入了新階段，也對從業(yè)者的稅務(wù)合規(guī)提出了更高要求。
在此背景下，像正曄數(shù)科集團(tuán)這樣專注于網(wǎng)紅達(dá)人合規(guī)領(lǐng)域的企業(yè)，憑借其專業(yè)的財稅解決方案，將有機(jī)會為行業(yè)提供更多專業(yè)服務(wù)，幫助主播和平臺企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。其旗下的正曄企服，專注于電商和網(wǎng)紅行業(yè)的專業(yè)財稅服務(wù)，過去五年已為上千名網(wǎng)紅達(dá)人和電商老板提供專業(yè)服務(wù)，幫助他們應(yīng)對合規(guī)挑戰(zhàn)。
規(guī)定的實施不僅有利于引導(dǎo)平臺經(jīng)濟(jì)走向規(guī)范發(fā)展，推動平臺經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)，更有助于遏制不正當(dāng)競爭行為，促進(jìn)市場基礎(chǔ)制度統(tǒng)一、政府行為尺度統(tǒng)一、市場監(jiān)管執(zhí)法統(tǒng)一。隨著平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定的落地，我國平臺經(jīng)濟(jì)將迎來更加透明、公平、規(guī)范的發(fā)展環(huán)境，為守法經(jīng)營者護(hù)航，為創(chuàng)新活力賦能，更好地服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。
對于廣大電商商家而言，多平臺規(guī)則和國家政策的頻繁變動，確實容易滋生稅務(wù)風(fēng)險。然而，如果像傳統(tǒng)企業(yè)那樣聘請專職的財務(wù)會計人員，又可能面臨 “大材小用” 和消耗高昂費(fèi)用等問題。因此，尋求正曄企服這類專業(yè)化、低成本的第三方財稅服務(wù)，成為了許多電商商家和主播實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的更優(yōu)選擇。
