(網(wǎng)經(jīng)社訊)電商這些年火得一塌糊涂！相比實(shí)體店，電商優(yōu)勢(shì)多多，其中‘稅交得少’算一個(gè)。但這可不是國(guó)家給電商開(kāi)了啥特別優(yōu)惠的‘后門(mén)’，主要是以前行業(yè)太新、模式太活，稅務(wù)這塊兒管得沒(méi)那么嚴(yán)，鉆空子的空間就大了點(diǎn)。
但是這個(gè)情況可能要發(fā)生改變了，今年6月，《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱“《規(guī)定》”）正式實(shí)施，給電商行業(yè)的稅務(wù)合規(guī)帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)（當(dāng)然，對(duì)老實(shí)人也算機(jī)遇）。
在這樣的背景下，國(guó)稅總局青島稅務(wù)局第三稽查局公布了一個(gè)典型案例：一家抖音電商服裝店偷稅被查，處罰金額超過(guò)百萬(wàn)！而稽查人員手里最關(guān)鍵的“實(shí)錘”證據(jù)之一，就是抖音平臺(tái)自己提供的經(jīng)營(yíng)和提現(xiàn)數(shù)據(jù)！
下面我們就來(lái)剖析一下這個(gè)案例，并為大家解讀新規(guī)對(duì)電商企業(yè)的影響，為大家提供應(yīng)對(duì)之策。
一、抖音服裝店偷稅百萬(wàn)：99.5%收入“玩隱身”！
根據(jù)稅務(wù)局通報(bào)，這家店主要在抖音賣(mài)衣服。從2022年1月到2024年6月，兩年半時(shí)間里，生意做得風(fēng)生水起：收入高達(dá)5679.31萬(wàn)元，提現(xiàn)金額也達(dá)到了5320.78萬(wàn)元。
但是！與亮眼的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)形成鮮明對(duì)比的是，該店鋪在稅務(wù)局申報(bào)的增值稅收入才區(qū)區(qū)32.85萬(wàn)元，還不到其收入的1%，該店鋪99.5%的收入都沒(méi)有報(bào)稅，這就實(shí)在有點(diǎn)“飄了”。
經(jīng)過(guò)稅務(wù)人員核算，該店鋪需要補(bǔ)繳的增值稅等各稅種加起來(lái)合計(jì)達(dá)到了101.34萬(wàn)元，并且認(rèn)定該店鋪隱匿收入的行為定性為偷稅，按照《稅收征管法》的規(guī)定，處1倍罰款，也就是除了要補(bǔ)101.34萬(wàn)元稅款外，還要再交101.34萬(wàn)元的罰款，里外里兩百多萬(wàn)沒(méi)了。
二、平臺(tái)數(shù)據(jù)成“鐵證”！稅務(wù)獲取通道已打通
稅務(wù)機(jī)關(guān)公布了主要的4項(xiàng)證據(jù)，分別是：
1.涉案單位2023年至2024年增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)表。
2.個(gè)體戶業(yè)主、關(guān)聯(lián)人等賬戶資金流水及統(tǒng)計(jì)表；
3.抖音提供的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和提現(xiàn)數(shù)據(jù)；
4.即墨區(qū)稅務(wù)局出具的走逃失聯(lián)證明。
其中，最重要的證據(jù)3顯示，稅務(wù)局能精準(zhǔn)掌握這家店在抖音的真實(shí)收入和提現(xiàn)金額，源頭就是抖音平臺(tái)自己交出來(lái)的數(shù)據(jù)！這意味著啥？
意味著稅務(wù)局從抖音（很可能也包括淘寶、京東、拼多多等其他平臺(tái)）直接拿店鋪真實(shí)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的“通道”已經(jīng)徹底打通了！以后查稅，看平臺(tái)數(shù)據(jù)一目了然。
以前電商老板們對(duì)付稅務(wù)稽查的那套“老辦法”（比如少報(bào)點(diǎn)、藏一點(diǎn)），現(xiàn)在行不通了！再不趕緊調(diào)整策略，下一個(gè)“吃大虧”的可能就是你。
為啥現(xiàn)在能打通？這就不得不提今年6月實(shí)施的新規(guī)了！《規(guī)定》明確要求互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)（抖音、淘寶這些）必須定期、主動(dòng)地把平臺(tái)上商家的身份信息和收入數(shù)據(jù)報(bào)送給稅務(wù)局。平臺(tái)還得核驗(yàn)信息的真實(shí)性，敢弄虛作假自己擔(dān)責(zé)。稅務(wù)局有權(quán)隨時(shí)核查這些數(shù)據(jù)。
從此，平臺(tái)數(shù)據(jù)不再是“內(nèi)部機(jī)密”，而是具有法律效力的“稅收鐵證”！
三、電商老板們，路在何方？?jī)蓷l“死路”和一條活路
新規(guī)覆蓋幾乎所有主流平臺(tái)（抖音、淘寶、京東、拼多多、美團(tuán)等）。報(bào)送責(zé)任在平臺(tái)，不在老板個(gè)人頭上。不過(guò)，有三類信息平臺(tái)不用報(bào)：
1、家政、外賣(mài)、快遞等“小哥”類便民勞務(wù)人員，因普遍享受稅收優(yōu)惠（如月收入不超10萬(wàn)免增值稅等），其收入信息免予報(bào)送。
2、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)按照規(guī)定為平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員辦理扣繳申報(bào)、代辦申報(bào)等涉稅事項(xiàng)時(shí)已填報(bào)的涉稅信息，不需要重復(fù)報(bào)送
3、2025年6月20日《規(guī)定》施行前的歷史涉稅信息，平臺(tái)無(wú)需補(bǔ)報(bào)。
劃重點(diǎn)：根據(jù)試點(diǎn)和官方解讀，月銷售額≤10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人可免征增值稅，年收入≤12萬(wàn)且扣除專項(xiàng)附加后個(gè)稅極少或無(wú)。所以，90%以上的小微商戶、個(gè)體主播、網(wǎng)約車(chē)司機(jī)等，稅負(fù)基本不變！
說(shuō)白了，新規(guī)的“火力”主要瞄準(zhǔn)那些悶聲發(fā)大財(cái)、卻想方設(shè)法偷稅漏稅的高收入群體。國(guó)家要做的，就是讓他們把該交的稅老老實(shí)實(shí)、一分不少地交上來(lái)！
關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)：
2025年7月1日-30日：互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)首次報(bào)送基本信息（如域名、運(yùn)營(yíng)主體等）。
2025年10月1日-31日：互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)首次報(bào)送在平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的身份信息及2025年第三季（7月-9月）度的收入數(shù)據(jù)。
之后每個(gè)季度結(jié)束次月：互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)持續(xù)報(bào)送當(dāng)季數(shù)據(jù)。
可以預(yù)見(jiàn)，2025年10月之后，一大波針對(duì)電商高收入群體的補(bǔ)稅潮很可能要來(lái)了！
那么，老板們?cè)撜k？
如果你是電商圈里的“小卡拉米”（小角色），比如，月銷售額≤10萬(wàn)（小規(guī)模納稅人免增值稅）、年收入≤12萬(wàn)（個(gè)稅基本忽略不計(jì)），或者你的稅平臺(tái)已經(jīng)幫你代扣代繳了，那恭喜你！這個(gè)新規(guī)基本就是“吃瓜”看戲，跟你關(guān)系不大。
真正瑟瑟發(fā)抖的，是那些高收入還玩“收入隱身術(shù)”、虛假申報(bào)的老板們！對(duì)這群人來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在面前貌似有兩條路：
選擇1（自救）： 主動(dòng)出擊，趕緊把稅務(wù)合規(guī)整明白，該補(bǔ)的補(bǔ)，該調(diào)的調(diào)。
選擇2（等死）： 按兵不動(dòng)，賭稅務(wù)局查不到。查到了就認(rèn)栽補(bǔ)稅交錢(qián)，查不到就當(dāng)“省錢(qián)”了。
還在糾結(jié)選哪條路？醒醒吧！有這想法，說(shuō)明你壓根沒(méi)看懂上面那個(gè)血淋淋的案例和這個(gè)新規(guī)的“殺傷力”有多大！
1. 被發(fā)現(xiàn)是“大概率事件”，幾乎是“一抓一個(gè)準(zhǔn)”！新規(guī)打通了數(shù)據(jù)通道，平臺(tái)必須按時(shí)、真實(shí)報(bào)送。稅務(wù)局只需要把平臺(tái)報(bào)上來(lái)的數(shù)據(jù)和你自己申報(bào)的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)里“一鍵比對(duì)”，有差異立馬報(bào)警！還想藏？門(mén)兒都沒(méi)有！
2. 被動(dòng)補(bǔ)稅的代價(jià)慘重！等稅務(wù)局找上門(mén)，你要交的可不止是該補(bǔ)的稅款，還有罰款和滯納金，給各位看官解釋下這兩個(gè)款項(xiàng)：
罰款：按《稅收征管法》，偷稅罰款是少繳稅款的0.5倍到5倍！上面案例罰了1倍（101.34萬(wàn)），這還不是最狠的！
滯納金：日息萬(wàn)分之五！年化利率高達(dá)18.25%！相比現(xiàn)在1%的定存利率，3%的銀行貸款基準(zhǔn)利率，這18.25%的年化利率，想想就知道有多高了！比如你7月該交100萬(wàn)稅，只交了10萬(wàn)。拖到10月被查到補(bǔ)90萬(wàn)，這3個(gè)月的“利息”（滯納金）就得按18.25%的年利算！算算這筆賬，選擇‘裝死’（選擇2）的成本有多高？滯納金如此高，罰款更是讓你肉疼到哭！這還能叫‘選擇’嗎？這叫‘作死’！”
《規(guī)定》還有一個(gè)比較有意思的地方，那就是《規(guī)定》實(shí)施前的數(shù)據(jù)是不要報(bào)送的，也就是說(shuō)，2025年6月之前的數(shù)據(jù)不要報(bào)送，從7月份的數(shù)據(jù)開(kāi)始報(bào)送。那么是不是只要7月份之后，按照稅法規(guī)定足額申報(bào)稅款，這樣稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)提交的信息沒(méi)有問(wèn)題，就沒(méi)事了呢？應(yīng)該是這樣理解。
相反，如果7月份開(kāi)始，還是隱匿收入、虛假申報(bào)，那么等到10月份數(shù)據(jù)比對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題，還有可能會(huì)倒查以前年度的情況，那就是得不償失了。
所以電商企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，7月份必須要開(kāi)始做，這真的不是一個(gè)選擇題，而是一個(gè)必做題！等稅務(wù)局找上門(mén)，黃花菜都涼透了！
