(電子商務研究中心訊) 最近幾個月亞馬遜等電商平臺的賣家被美國海關MET(Manifest Exam Team)查驗的案件劇增，絕大部分MET針對的就是電商賣家的低報，其中也有部分被判定嚴重低報，不但要追溯5年的關稅記錄，低報的統(tǒng)統(tǒng)補繳，還要面臨大額罰款。
那么電商賣家為什么要低報呢？看來這是一個非常腦殘的問題，不就為了省那幾個點的關稅嗎？其實美國除了少數(shù)反傾銷的產(chǎn)品，如中國制造的太陽能板、臥室木質(zhì)家具和服裝等品類外，其他的產(chǎn)品關稅基本都在5%以內(nèi)，甚至很多都是零關稅，賣家通過低報關稅省的錢其實很有限。而絕大多數(shù)中國賣家可能都忽略了或者根本就不知道美國的整體稅法。
對于跨境電商賣家來講，美國的稅可以分為三類。
第一是進口的關稅(Customs Duty)，這是進口美國的時候海關按貨值和不同產(chǎn)品的關稅稅率扣繳的。另外還有0.125%的HMF (Harbor Merchandise Fee)和0.35%的MPF (Merchandise Processing Fee)。可以仔細看一下你的美國海關關稅收據(jù)，上面都有每次進口繳納的這些關稅金額。
第二是發(fā)生交易時候的銷售稅(Sales Tax)。美國除了阿拉斯加、蒙大拿、俄羅崗、特拉華和新漢普遜這五個州以外其他45個州都征收不同比例的銷售稅(Sales Tax)，從不到1%到超過10%；加州是全美銷售稅最高的州，加上一些個別城市的附加稅在內(nèi)可高達11%！假如你在比佛利山莊大道買一個5000美元的LV包，當你結(jié)賬的時候會發(fā)現(xiàn)你的信用卡賬單是5500美元。這多出來的500美元就是sales tax，商家會替你代收代繳給加州政府。你在亞馬遜平臺銷售商品買家交的Sales Tax亞馬遜都替你向各州政府代扣代繳了，并從你的賬戶中扣了3%的手續(xù)費(仔細看一下你的亞馬遜賬單)。關于Sales Tax，我在之前的【美國萬稅】這篇分享中已經(jīng)詳細說過了。
第三是企業(yè)所得稅(Income Tax)。不同于歐洲等國家美國沒有VAT (增值稅)，只有Income Tax。就是說企業(yè)只有在財稅年度中產(chǎn)生凈利潤才需要向聯(lián)邦政府和所在地的州政府繳納企業(yè)所得稅。比如亞馬遜從1995年上市到2015年這20年中每年營業(yè)額幾百上千億美元，但沒有繳過一分錢的企業(yè)所得稅，為什么？公司每年都虧損，沒有利潤不需要繳納所得稅。
不需要繳稅不等于不需要報稅。只要在亞馬遜這樣的電商平臺一個自然年度的銷售額超過1萬美元，亞馬遜就必須向美國國稅局申報一份1099表。告訴Uncle Sam這個賣家今年在亞馬遜收了多少錢，亞馬遜扣了多少傭金、倉儲、派送和訂單費用。接下來的就是你的責任要向美國政府去報稅，因為你的費用不止亞馬遜平臺這些，還有關稅、貨物的成本、美國差旅費、甚至你在美國商務期間吃的牛排的50%都可以作為費用和成本抵扣。如果你的會計師七扣八扣最后一行數(shù)字是0或者是負數(shù)。恭喜你，今年你沒有賺錢，你不需要繳納美國的所得稅。如果盈利金額是100萬美元，更要恭喜你，因為你電商做的很成功，賺錢了，而且有資格向美國政府納稅了！
那你會問：我是中國賣家，在美國也沒有公司，我還需要在美國納所得稅嗎？回答是肯定的。
根據(jù)美國憲法的商業(yè)條款，任何一個州都可以向與其有可觀(substantial)經(jīng)濟關聯(lián)的企業(yè)收稅。舉例來講，如果一家企業(yè)源于加州的銷售收入超過50萬美元或25%的公司總收入，那么這個關聯(lián)(nexus)和報稅的義務就成立了。至于可觀(substantial)到底是多少就取決也每個州自己來定義了。
只要在美國產(chǎn)生的營業(yè)額和利潤，不管你是美國人還是非洲人，Uncle Sam統(tǒng)統(tǒng)要求報稅和納稅。也許你再問，我做了幾年電商了，好像也賺了不少錢，沒有報過稅，更沒有繳過稅，不是啥事都沒有嗎？那時因為你在美國稅務局的名單里還是不起眼的小賣家，他們在忙著追查大公司的稅。等到小豬養(yǎng)肥了，也會像今天美國海關一樣把你5年的老底都翻一遍，然后讓你該補繳的補繳，該罰款的罰款。也許這個時候就會欲哭無淚了。
美國的企業(yè)所得稅目前是15%-35%，特朗普的減稅提案在國會通過前，如果你在美國開店每年有不到50萬美元的凈利潤，你的最低稅率是15%。如果你進口美國的產(chǎn)品是低報的，就意味這你的所得稅要多繳納15%，除非你產(chǎn)品的關稅高于15%，否則賣家低報的金額最后都是多繳的所得稅！
所以，很多外國企業(yè)不但不低報，還選擇高報，把利潤留在自己有稅收優(yōu)惠的本國，讓美國公司沒有利潤。80年代就有一個著名的案例，豐田汽車將出口到美國組裝和銷售的汽車零部件高報貨值被美國政府追查，結(jié)果不但補繳所有漏報的關稅，還被處以數(shù)十億美元的懲罰性罰款。
我想講到這里大家都應該可以得出各自的結(jié)論了。繼續(xù)低報、高報、正常報、還是怎么報？（來源：咖狗網(wǎng) 文/Ken Chen 編選：網(wǎng)經(jīng)社）
