(電子商務研究中心訊)引言
跨境電子商務交易是指在不同環(huán)境下的交易主體，通過電子商務平臺達成交易、進行支付結算，并通過跨境物流送達商品、完成交易的一種國際商業(yè)活動，按照進出口方向不同分為進口跨境電商和出口跨境電商。中國跨境電商的發(fā)展始于上世紀末，早期是服務于中小企業(yè)出口的B2B 網絡平臺，如阿里巴巴國際站、中國制造網、中國化工網等。近10 年以來，隨著網上交易日益頻繁，跨境結算、物流服務的水平也得到飛速提升，至2008年前后，面向海外個人消費者的中國跨境電商零售出口業(yè)務（B2C/C2C）呈現出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢。如今，國內跨境電商平臺如雨后春筍相繼涌現，其多元化的模式主要包括B2B（ 商家到商家）、B2C（ 商家到消費者）、C2C（海外買手）、M2C（ 生產廠家對消費者）、B2B2C（ 商家到電商平臺再到消費者）等。
隨著互聯網信息和云計算等科學技術的進一步發(fā)展，大數據運用日益普及，建立在網絡信息技術之上的跨境電商交易也進入高速發(fā)展階段。商務部統計數據顯示，2008~2015 年，我國跨境電商交易額增速基本保持在20%~30% 左右，交易份額占進出口總額的比例逐年上升；2015 年中國跨境電商交易規(guī)模達5.4萬億元，占進出口總額比例約21.96%；2016 年，我國跨境電商總體交易規(guī)模升至6.3 萬億元，占中國進出口貿易比例進一步提高。據中投顧問公布的《2017~2021 年中國跨境電商市場深度調研及投資前景預測報告》估計，至2020 年，我國跨境電商交易規(guī)模有望升至12 萬億元，年均漲幅將超20%，市場滲透率持續(xù)上升，并將為物流、貨運、報關、倉儲等關聯產業(yè)創(chuàng)造接近2 萬億元的市場空間。
在經濟一體化、貿易全球化的趨勢下，跨境電子商務已成為國際貿易發(fā)展的基礎力量，并且在推動我國貿易多元化發(fā)展中扮演著日益重要的戰(zhàn)略性角色。對消費者而言，跨境電商平臺有效打破了地域和信息的限制，使消費者可以享受更加優(yōu)惠的商品價格和優(yōu)質服務，從而降低貿易壁壘，提高商品流通效率；對企業(yè)而言，跨境電商平臺為企業(yè)參與國際市場貿易提供了全新的路徑，通過更為立體、開放和動態(tài)的模式實現了資源優(yōu)化配置。跨境電商平臺的建立不僅有助于減少國家壁壘對跨境貿易的重重限制，使企業(yè)間實現更為普遍的互惠共贏，還能在一定程度上帶動貿易向無國界方向發(fā)展，從而從經濟基礎上改變世界格局。
為此，我國近年來致力于從政策監(jiān)管層面引導和規(guī)范跨境電商交易管理，促進跨境電商健康、穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展。鑒于現行外匯監(jiān)管模式已不能完全適應跨境電商的發(fā)展需求，本文從外匯管理的角度，以成都跨境電商發(fā)展現狀為例，對外匯管理方面的措施及效果進行評估，并對跨境電商的外匯監(jiān)管思路提出建議。
一、跨境電商交易概況——以成都跨境電商交易現狀為例
（一）中國跨境電商交易發(fā)展現狀
跨境電子商務作為新型國際貿易形式，近年來，其發(fā)展步伐不斷加快。在全球范圍內，美國、英國、德國分別成為跨境網購消費總額前三的國家。目前世界各大跨境電商企業(yè)都已開啟了國際化進程。在此環(huán)境下，我國跨境電商業(yè)務發(fā)展迅速。2013 年中國跨境電商平臺公司數量超過5000 家，通過平臺開展跨境電商交易的企業(yè)則超過20 多萬家。隨著跨境電商交易規(guī)模的擴大，交易滲透率也在不斷提升。2013~2015 年，我國跨境電商交易份額占進出口總額比率逐年增大，從2013 年的12.20% 到2014 年的15.89%，2015 年已提高至21.96%。
與此同時，跨境電子商務交易市場的快速發(fā)展得到了政府的重視與支持。國家相繼制定了跨境電商綜合稅、正面清單、通關單等措施，從檢驗檢疫、準入體制、稅收監(jiān)管等方面為跨境電商交易建立起一套相對完善的體系，促進跨境電商發(fā)展的有序化、規(guī)范化。2015 年1 月，外匯管理局出臺7 號文《支付機構跨境外匯支付業(yè)務試點指導意見》，提出將外匯支付的試點區(qū)域進一步擴展至覆蓋全國，并對第三方支付機構的試點申請實現開放。2016 年4 月7 日，財政部等部門公布了《跨境電子商務零售進口商品清單》，并于4 月8 日起實行跨境電商零售進口新稅制。2017 年3 月，經國務院批準，跨境電商的零售進口商品由原來“按照貨物征收關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅”變更為“暫按照個人物品監(jiān)管”， 且實施范圍由此前的10 個城市擴大至15 個城市，自2018 年1 月1 日起實施。2017 年的新政措施明確了跨境電商的監(jiān)管標準按照個人物品進行，不再受制于通關單，這一新措施的實質是從檢驗檢疫方面為跨境電商松綁。同時，新政的實施范圍由此前的10 個城市（杭州、天津、上海、重慶、鄭州、廣州、寧波、深圳、福州、平潭）擴至15 個城市（新增合肥、成都、大連、青島、蘇州），也被認為是監(jiān)管松綁的表現。實施范圍的擴大，有利于政策資源的優(yōu)化配置，增加統一部署的便利性，確保了跨境電商試點城市的政策公平性，便于地方結合自身實際開展政策創(chuàng)新。
然而，由于新政重新確立的實施范圍尚未開始執(zhí)行，且受自身地理位置、經濟基礎、市場條件的影響，國內跨境電商的發(fā)展在區(qū)域格局上呈現出不平衡性，浙江、廣東、福建、江蘇等東部發(fā)達省份發(fā)展領先。例如，大中華區(qū)跨境零售出口交易總額前八名分別是：廣東、香港、上海、浙江、北京、臺灣、江蘇和福建，除北京外，其余省市均位于東部沿海一帶。在此背景下，地方各部門順勢而為，努力探討跨境電商的監(jiān)管政策和指導方案，為跨境電商的可持續(xù)發(fā)展打下基礎。
（二）成都跨境電商交易發(fā)展現狀
2016 年以前，成都跨境電商還處于自由發(fā)展階段，各部門對跨境電商缺乏管理和政策指導。2014 年起，四川省逐步涌現出一批跨境電商企業(yè)，主要包括澳美優(yōu)品、博聚優(yōu)品、米蘭網、絲路易購和合眾興等，這些跨境電商平臺企業(yè)開始逐步探索和發(fā)展保稅備貨、“海外倉”等跨境電商業(yè)務模式。2016 年后成都跨境電商進入有序發(fā)展階段。2016 年1 月12 日, 經國務院批復，成都成為跨境電子商務綜合試驗區(qū)（以下簡稱“綜試區(qū)”），成都市政府成立了成都綜試區(qū)領導小組辦公室，制定出臺了《中國（成都）跨境電子商務綜合試驗區(qū)實施方案》和《成都市政府辦公廳關于進一步促進外貿綜合服務企業(yè)發(fā)展的實施意見》，并搭建了成都市跨境電商公共服務平臺，目前平臺主要是為其備案的電商企業(yè)提供通關服務。同時，省、市各部門為跨境電商發(fā)展加大支持力度，推動政策創(chuàng)新，進一步促進成都跨境電商交易的發(fā)展。
從外匯局統計的成都跨境電商交易數據來看，2012 年以來，僅2013 年至2017 年6 月有少量的跨境電商交易收付匯數據，“122030 未納入海關統計的網絡購物”收匯合計5.86 萬美元，付匯合計0.53 萬美元；僅2016 年有少量跨境電商交易出口數據，“9610 跨境貿易電子商務”出口2788.38 萬美元。成都綜試區(qū)領導小組辦公室（以下簡稱“成都綜試辦”）對外公布的2016 年至2017 年5 月成都市跨境電商交易規(guī)模為28 億元，增幅達270.6%。其中B2C 進口15.8 億元、出口12.2 億元，網購保稅進、出口業(yè)務（非通關單）首次實現零的突破。由此可見，外匯局系統數據遠遠小于成都綜試辦的數據，原因是成都跨境電商貿易主要以消費者通過電子商務網站快件郵包進出口為主，其占比達98% 以上，而快件郵包未納入海關進出口統計，此外，消費者跨境收支主要通過銀行卡、第三方支付機構等，而外匯局無法掌握此類進出口和收付匯數據。據成都海關駐郵件辦事處反映，以快件郵包出口的跨境電商中規(guī)模較大的主要是鞋類生產企業(yè)，其年出口規(guī)模已超過1000 萬美元。
（三）跨境電商交易相關部門管理要求
1. 國稅。進口環(huán)節(jié)的稅收由海關部門負責，國稅部門主要負責出口環(huán)節(jié)的稅收管理。根據稅務總局、財政部《關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》（財稅〔2013〕96 號）規(guī)定，跨境電商出口企業(yè)如獲得增值稅發(fā)票即可退稅，獲得合法有效進貨憑證即可免稅。若無法取得合法有效的進貨憑證，購買出口貨物則需進行征稅處理。由于跨境電商企業(yè)采購貨物出口的對象往往是個體經營者和小型企業(yè)，因此在取得增值稅專用發(fā)票和合法有效進貨憑證方面存在一定困難，同時稅務部門“無票免征”優(yōu)惠政策未在成都綜試區(qū)落地，因此，電商企業(yè)為避免稅務部門對其出口業(yè)務按內銷進行追繳稅款，基本上都未以自己的名義進行陽光清關。
2. 海關。自2014 年以來，針對跨境電商業(yè)務，海關總署先后啟用了幾個新的貿易方式代碼，具體包括1210、1239 和9610等，其適用范圍如下：
（1）1210。全稱“保稅跨境貿易電子商務”，簡稱“保稅電商”，適用于境內電子商務企業(yè)在經海關認可的電子商務平臺實現跨境交易，并通過海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所進出的電子商務零售進出境商品?！?210”監(jiān)管方式用于進口時僅限經批準開展跨境貿易電子商務進口試點的海關特殊監(jiān)管區(qū)域和保稅物流中心（B 型）。目前，成都僅小部分能獲得國檢部門通關單的大批量貨物可申報在1210 項下，主要是建立保稅備貨模式的保稅直郵進出口，如澳美優(yōu)品從澳洲農場進口的櫻桃，獲得國檢部門的通關單則可以1210 貿易方式進口到雙流保稅物流中心（B 型）的保稅倉，接到境內訂單隨時直郵發(fā)貨。
（2）1239。全稱“保稅跨境貿易電子商務A”，簡稱“保稅電商A”，適用于境內電子商務企業(yè)通過海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心（B 型）一線進境的跨境電子商務零售進口商品。適用于非試點城市的保稅進口業(yè)務。
（3）9610。全稱“跨境貿易電子商務”，簡稱“電子商務”，適用于境內個人或電子商務企業(yè)通過電子商務交易平臺實現交易，并采用“清單核放、匯總申報”模式辦理通關手續(xù)的電子商務零售進出口商品（通過海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所一線的電子商務零售進出口商品除外）。以“9610”海關監(jiān)管方式開展電子商務零售進出口業(yè)務的電子商務企業(yè)、監(jiān)管場所經營企業(yè)、支付企業(yè)和物流企業(yè)應當按照規(guī)定向海關備案，并通過電子商務通關服務平臺實時向電子商務通關管理平臺傳送交易、支付、倉儲和物流等數據。目前，成都的B2C 直郵進出口業(yè)務基本均申報在9610 項下。
（4）個人物品快件進口。以個人物品快件進口的方式清關，需繳納行郵稅，行郵稅稅率根據產品品類分為15%、30% 和60%三檔。個人郵寄進境物品，海關依法征收進口稅，但應征進口稅稅額在人民幣50 元（含50 元）以下的，海關予以免征。目前，成都跨境電商進口主要采取個人物品快件小額進口的方式，這樣操作相對更簡單且可免稅降低成本。
3. 國檢。對于保稅進口模式下的跨境電商貨物，國檢部門按貨物進行管理，目前除10 個試點城市以外均需要獲得國檢部門簽發(fā)通關單才予以放行；對于B2C 直郵進口和個人物品快件進口項下的跨境電商貨物，視為物品進行管理，無需獲得國檢部門的通關單就可以獲得放行。
（四）跨境電商貨物和資金的運作模式
跨境電商進口。目前成都跨境電商進口產品主要是嬰兒奶粉、食品、化妝品等個人消費品。貨物流方面：從目前成都跨境電商發(fā)展情況來看，跨境電商進口業(yè)務的主要模式包括保稅直郵進口、B2C 直郵進口和個人物品快件進口三種。受“4.8 新政” 的影響，并且成都市不在10 個暫緩實施的城市名單中，成都跨境電商業(yè)務發(fā)展受阻，造成保稅直郵進口、B2C 直郵進口業(yè)務發(fā)展緩慢。個人物品快件進口成為成都跨境電商主要的進口方式，主要由物流公司以境內購買方的名義報關進口，物流公司代為繳納相關的行郵稅，單件貨物金額不能超過1000 元人民幣。資金流方面：保稅直郵進口、B2C 直郵進口方式報關雖然可以產生貿易方式代碼為1210、9610 的進口報關信息，但外匯局嚴重缺失此類數據，銀行無法通過外匯局系統核驗關單信息導致銀行渠道付匯困難。由于快件郵包方式未納入海關統計，電商企業(yè)無法提供符合外匯管理要求的貨物憑證而無法在銀行辦理進口付匯。根據調查，成都跨境電商企業(yè)約有98% 以上的進口業(yè)務主要采用個人分拆、第三方支付機構或地下錢莊等渠道付匯，相應的信用風險高、匯率成本也較高（詳見圖1、圖2）。
跨境電商出口。目前成都跨境電商出口產品多屬于低附加值的服裝、鞋類等小件貨物，業(yè)務主體包括小型加工類企業(yè)、小型貿易企業(yè)和個體戶等，難以獲得正規(guī)的采購憑證和稅票，相應也無法取得出口退稅；主要成交平臺包括亞馬遜、速賣通、Wish 和一些區(qū)域性的電商平臺。貨物流方面：跨境電商企業(yè)采取的清關方式主要為郵政小包和國際快遞，這部分快件郵包數據并未納入海關統計，導致企業(yè)或個人無法提供貨物流憑證在銀行辦理收匯。資金流方面：主要收款方式為通過PAYPAL、PINGPONG、PAYONEER、支付寶、微信、西聯匯款和速匯金等第三方支付機構收取貨款，同時部分第三方支付機構，如PINGPONG，可提供貨幣兌換服務，電商企業(yè)或主體可直接提取人民幣到個人銀行卡。此外，部分業(yè)務量較大的電商企業(yè)通過離岸賬戶、個人分拆收結匯和地下錢莊的方式收取貨款（見圖3）。
二、跨境電商外匯管理現狀分析
（一）外匯局出臺的支持措施及效果評估
2012 年貨物貿易改革前后，外匯局均未出臺跨境電商管理政策。在實際管理中，跨境電商交易若是以機構主體進出口、收付匯則按照一般貿易管理，若是以個人主體收結匯、購付匯則按照個人貿易進行管理。近年來，各地相關部門結合自身發(fā)展情況，出臺了相應的支持措施。例如，中國（杭州）跨境電商綜試區(qū)于2015 年3 月7 日獲批成立，在制度建設、政府管理、服務集成等領域開展創(chuàng)新，打造跨境電子商務完整的產業(yè)鏈和生態(tài)鏈，不僅在管理制度和規(guī)則上已經能夠逐步適應和引領全球跨境電子商務發(fā)展，在助力國家“走出去”戰(zhàn)略中也擔當著重要角色。繼2016 年G20 峰會在杭州召開以后，2016 年12 月30 日，杭州市人民政府發(fā)布了杭政函〔2016〕188 號文件，公布了“杭州市關于加快跨境電子商務發(fā)展的實施意見”，從跨境電商交易主體培育、品牌支持、人才引進項目、倉儲物流支持、園區(qū)打造、金融體系創(chuàng)新、“單一窗口”平臺創(chuàng)建等方面提出規(guī)劃路徑，著力推進跨境電商綜合試驗區(qū)建設。
2016 年，四川省外匯管理局擬定了3 條跨境電商發(fā)展支持措施，并在《中國（成都）跨境電子商務綜合試驗區(qū)實施方案》中正式出臺。一是加強數據交換，提升協同監(jiān)管。企業(yè)在公共服務平臺上通過名錄登記進行信息備案，平臺將跨境電商交易的主體、運單、訂單、報關單、支付、稅務等信息傳送至外管局。二是推進個人貿易外匯管理便利化措施。個人電商如已在電商綜試區(qū)備案，則允許其開立個人外匯結算賬戶，個人結售匯額度不受等值5 萬美元的限制，進一步為跨境電商外匯收支業(yè)務提供便利。三是大力推進支付機構跨境外匯支付試點工作。在條件成熟、風險可控的基礎上，鼓勵跨境第三方支付機構為跨境電商業(yè)務提供小額、便民、快捷的支付服務。由于成都綜試區(qū)基礎軟、硬件設施發(fā)展較慢，金融服務發(fā)展不足，外匯支持政策效果有限。外匯局提出的“外匯收支支持措施”的第一條和第二條中“按照外匯管理規(guī)定，允許在電商綜試區(qū)備案的個人電商開立個人外匯結算賬戶”的落地實施需要依托成都跨境電商公共服務平臺建設，但目前公共服務平臺仍未能滿足相關需求，無法實現數據交換、個人電商備案等。第二條“進一步便利跨境電子商務外匯收支業(yè)務辦理，結售匯不受等值5 萬美元的個人額度管理”，按照現行個人外匯管理政策已可實現。在跨境第三方支付機構建設方面，在外匯局多年的培育和政策指導下，2016 年3 月成都摩寶網絡科技有限公司取得貨物貿易試點業(yè)務資格，是四川省第一家取得跨境外匯支付試點資格的支付機構。經過1 年的基礎設施建設， 2017 年3 月該公司正式開展了跨境收支業(yè)務，目前月均業(yè)務額達25 萬美元左右。
（二）管理的問題及難點
從跨境電子商務運行實踐來看，各監(jiān)管職能部門之間不協同、跨境電商企業(yè)運作不規(guī)范等問題日益凸顯，電商主體要求解決“通關難、退稅難、結匯難”的呼聲強烈。當前經常項目外匯管理按照交易性質和交易主體（即貨物、服務、個人）出臺了單項政策法規(guī)，因此對于跨境電子商務交易的監(jiān)管政策散見于貨物、服務、個人方面的單項法規(guī)，以及國際收支申報、第三方支付的相關制度文件，尚未有專門針對跨境電子商務的政策法規(guī)。同時，隨著外匯管理改革的深入推進，事前向事后、審批向監(jiān)測的管理模式轉變進一步提高了交易主體的便利化程度，因此跨境電子商務外匯管理要置于事后監(jiān)測的統籌管理中。但由于跨境電子商務較傳統交易模式涉及業(yè)務范圍更廣、交易主體更多、監(jiān)管部門更多頭、業(yè)務模式更復雜，使得與外匯收支有關的收付渠道、主體、方式以及外匯收支申報方式等統統發(fā)生了較大變化，從而大大增加了外匯收支管理和監(jiān)測的難度。
1. 跨境電商通過非正常渠道收付匯。目前，對跨境電商企業(yè)收付匯管理總體上沿用一般貿易管理方式，但在實際操作中難以按照一般貿易外匯管理規(guī)定實現收付匯。由于跨境電商具有產品種類多、價值低、訂單零散、發(fā)貨頻次高等特點，交易雙方往往無正式合同、發(fā)票等憑證，同時受前述的國檢、國稅等部門的管理政策限制難以進行進出口報關，因此實際中，跨境電商交易多采用郵包快件進出口的方式將商品直接郵寄到消費者手中。此類郵寄物品數據不納入海關統計，那么電商企業(yè)無報關單、合同、發(fā)票則無法在銀行辦理貨物貿易收付匯。在實際交易中，跨境電商通過離岸賬戶、個人分拆、地下錢莊等渠道實現資金收付和結售匯。
2. 外匯收支主體一致的監(jiān)管原則受到沖擊?？缇畴娚探灰仔问蕉鄻?，交易鏈上涉及的主體眾多，包括電子商務平臺、電商企業(yè)和個人、銀行及境內外支付機構、外貿交易綜合服務企業(yè)、物流企業(yè)等，貨物流與資金流主體相分離的現象較普遍，這對貨物貿易外匯管理遵循的“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”主體監(jiān)管原則提出挑戰(zhàn)。目前，伴隨跨境電商貿易分工的細化，越來越多的中小電商企業(yè)專注于跨境電子商務銷售環(huán)節(jié)，而將出口報關、報檢、運輸等中間環(huán)節(jié)外包給專業(yè)性貿易綜合服務企業(yè)。外貿綜合服務企業(yè)以自身名義報關但實際貨款由國內委托方自行與境外結算，或者由外貿綜合服務企業(yè)代委托方結算但報關主體為委托方自身，這兩種方式都會導致委托方和外貿綜合服務企業(yè)兩個主體的貨物流與資金流不匹配。
3. 監(jiān)管數據獲取不全。從貨物流來看，目前電商主要通過郵包郵寄商品，此類商品的進出口未納入海關進出口貨物統計，外匯局無法取得相應數據。另外，通過成都跨境電商公共服務平臺報關數據以及跨境電商企業(yè)反映的報關情況和貨物貿易外匯監(jiān)測系統的報關數據比對，發(fā)現海關增設的“1210”數據尚未納入貨物貿易外匯監(jiān)測系統的采集范圍，“9610”數據雖已納入貨物貿易外匯監(jiān)測系統的采集范圍，但存在采集不全的問題。從資金流來看，目前國際收支交易編碼僅有“122030 未納入海關統計的網絡購物”，對于納入海關統計的網絡購物沒有對應交易編碼，其資金收付通常申報在“121010 一般貿易”項下，外匯局無法從資金角度評價跨境電商業(yè)務發(fā)展狀況。此外，對于從事跨境電子商務的個人主體，目前通過網絡跨境購物或對外銷售商品時，只要收付匯金額不超過等值5 萬美元，可直接通過個人儲蓄賬戶收結匯或售付匯，超過5 萬美元時也常采用分拆方式辦理，導致外匯局無法獲取對應的收付匯數據。
4. 跨境電子商務具有大數據特征?？缇畴娮由虅諗底只?、多邊化、廣泛關聯等交易特點深刻地體現出了大數據的一些特征，對傳統的監(jiān)管模式造成了沖擊，既誘發(fā)了管理問題，也對管理模式的轉變提出了新的挑戰(zhàn)。首先，跨境電商交易數據量大，數據信息呈爆發(fā)式增長。海量的跨境電子商務數據擴充了核查管理、監(jiān)測分析的基礎，也對數據管理、數據處理提出了更高的要求。其次，交易數據多樣，數據來源廣泛。從數據類型上講，除傳統的進出口報關貨物流和外匯收支資金流數據外，跨境電商“單一窗口”平臺還可采集到商品的完稅、質檢、訂單、物流配送、交易主體等交易鏈上的關聯信息。要求監(jiān)管部門能夠對這些數據進行有效的整合與共享，拓展監(jiān)管視角、豐富監(jiān)管手段。最后，跨境電商數據復雜關聯，數據價值提取難度高?？缇畴娮由虅账a生的收支、進出口、訂單、物流、質檢、稅務申報、交易對手等信息蘊含巨大的商業(yè)價值，只有對這些數據進行大數據分析技術處理，才能夠為企業(yè)（個人）“畫像”，讓企業(yè)準確地掌握交易對手的交易行為、商品喜好、市場需求等，從而通過網絡向消費者準確推送商品廣告或改進企業(yè)產品。
從外匯監(jiān)管的角度上看，如果通過跨境電商實現的每一筆交易（含進出口報關、收支申報、商品訂單、物流、稅收、交易對手等信息）都能夠關聯上企業(yè)（個人）代碼，則通過大數據分析技術不僅能夠實現對監(jiān)管對象貨物流與資金流匹配情況的自動識別與預警，還能進一步挖掘企業(yè)或個人的主要交易對手、交易商品類別、稅收等信息，通過數據可視化技術呈現出以被監(jiān)管企業(yè)（個人）為中心的交易動態(tài)網絡圖，輔助監(jiān)管，找出異常主體。
三、跨境電商交易的監(jiān)管思路和政策建議
（一）研究制定跨境電商外匯管理政策
一方面，由于跨境電商交易零散、小額、頻繁的特點，明顯區(qū)別于一般貨物貿易，建議針對跨境電商貿易研究制定相應的收付匯管理政策，打通跨境電商收付匯正常渠道，將跨境電商的貨物流和資金流數據較全面地納入監(jiān)管。如指導銀行對接跨境電商公共服務平臺，允許銀行依據平臺上的訂單信息、物流信息、資金流信息審核交易的真實性、一致性，為電商辦理收付匯、結售匯，而企業(yè)無須再提供合同、發(fā)票、報關單，避免了因前置部門對電商通關、稅收等限制導致企業(yè)無法正常收付匯。另一方面，數據是電子商務企業(yè)的財富，也是監(jiān)管部門開展有效管理的核心資源，及時有效地采集和存儲數據是建立數據倉庫的關鍵。
目前，我們可利用正在建設中的跨境電子商務公共服務平臺即“單一窗口”實現數據倉庫的功能。公共服務平臺為備案電商提供“單一窗口”“一站式”跨境電子商務關務、檢務、稅務和外匯服務，同時匯集收支、進出口、訂單、物流、質檢、稅務申報、交易對手等信息，并可為企業(yè)和消費者提供全流程查詢服務，從而逐步形成信用及風控大數據系統，貫通“關”“檢”“匯”“稅”“商”等監(jiān)管部門信息系統，推動建立“信息共享、互助監(jiān)管”機制。因此，我們應加快推進公共服務平臺的建設，促進跨境電子商務的信息流、商品流、資金流、貨物流的交易數據整合，對接海關、質檢、外匯、稅務、商務等監(jiān)管部門的監(jiān)管數據，充分實現公共服務平臺及時有效采集和存儲跨境電子商務交易數據的功能，為交易主體和監(jiān)管部門提供服務和監(jiān)管支持。
（二）改進跨境電商貿易貨物流數據采集，探索數據管理的外匯監(jiān)管體系
首先，建議貨物貿易外匯監(jiān)測系統全面采集海關對跨境電子商務交易的貿易方式數據，將“1210”數據納入貨物貿易外匯監(jiān)測系統的采集范圍，并加強對其他跨境電子商務交易的貿易方式數據的采集和交換，確?？缇畴娚特浳锪鲾祿耐暾?、準確性，使銀行可通過核驗模塊查詢相關數據。同時推動跨境電商公共服務平臺全面采集快件郵包數據，加強與跨境電商公共服務平臺的數據交換，將電商通過快件郵包實現的進出口數據納入監(jiān)管視野。
其次，由于跨境電子商務呈現出的大數據特點，對于外匯管理來說，傳統的行為管理和主體管理所構建的單一交易性質、單一交易主體、單一交易行為的管理政策和管理手段已難以滿足監(jiān)管需求，應逐步探索數據管理在外匯管理中的應用?？缇畴娮由虅兆鳛橐环N新型貿易模式，將企業(yè)、個人、金融機構等交易主體更緊密地結合，將服務、貨物貿易等交易行為更深入地融合，監(jiān)管部門間管理政策的不協調問題也更加突出，因此我們需順應發(fā)展，利用互聯網、計算機技術收集管理數據，探索數據管理、聯合監(jiān)管，提升管理效能和管理的預見性。如探索建立“關、檢、稅、匯”的監(jiān)管數據倉庫，將各監(jiān)管部門采集的交易信息和監(jiān)管信息集中處理，各監(jiān)管部門在監(jiān)管數據倉庫的基礎上搭建各自易于使用的系統界面，交叉引用多個管理數據集。利用不同數據流之間的勾稽關系，識別出不同維度的風險點，例如宏觀維度的跨境電商進出口額與收付匯額走勢分化，微觀維度的跨境電商進口與付匯差額、出口與收匯差額等，為下一步的微觀主體管理和宏觀政策調整提供依據。
（三）立足監(jiān)管要求，對跨境電商交易開展數據管理數據管理，即對數據資源的管理。
本文強調的是面向數據應用的數據管理，即對數據組織、分類、編碼、存儲、檢索、維護等環(huán)節(jié)的操作，是數據處理、挖掘的基礎。在監(jiān)管應用中，數據管理應注意以下幾點：
一是依據監(jiān)管要求確定數據流標準。充分了解跨境電商業(yè)必要的數據清理和數據轉化，從而將基礎數據轉化為適合外匯監(jiān)管需求的數據流。明確每一種數據流需要采集的關鍵要素，建立數據流之間的勾稽關系，便于對數據進行深一步的數據分析和挖掘。具體來說，電商平臺提供的客戶訂單信息，關鍵要素為客戶信息、貨物品類和數量、訂單金額；物流公司提供的貨物流信息，關鍵要素包括收發(fā)貨人和收發(fā)貨地址；海關提供的貨物通關或備案信息，關鍵要素為貨物品類、數量和金額；銀行或支付機構提供的資金流信息，關鍵要素包括收付款人、幣種和金額。
二是拓展數據源以全面采集數據。從外匯管理領域來看，企業(yè)和個人都屬于跨境電商交易的管理主體，因此數據采集應包括企業(yè)間、個人間、企業(yè)與個人間從事跨境電子商務交易的資金收付數據以及對應的貨物流通數據。
三是抓住數據的關鍵要素。在大量結構性數據中，應抓住數據線索貫徹數據的邏輯性和有效性。由于跨境電商數據呈現“筆數多、類型多、金額小”的特點，可以抓住訂單號這個關鍵要素，要求業(yè)務主體向電商支付平臺、銀行或支付機構、海關和商檢等部門提供可以唯一標識的訂單號，便于監(jiān)管部門事后進行數據挖掘和分析，避免對數據進行再加工，提高數據的關聯性和邏輯性。（來源：四川省金融學會 文/中國人民銀行成都分行唐力維 編選：電子商務研究中心）
